МІНІСТЕРСТВО ЮСТИЦІЇ УКРАЇНИ
Україна, 01001, м. Київ
вул. Городецького, 13
Тел./факс: (38-044) 278-37-23
04071, м. Київ, вул. Межигірська, 5, оф. 15
Президенту Асоціації
правників України
п. КОННОВУ С.В.
Шановний Сергію Володимировичу!
У зв’язку з Вашим зверненням від 16 березня 2009 року за № 1766 повідомляємо, що Міністерство юстиції України підтримає будь-які заходи громадських організацій правників, спрямовані на вироблення пропозицій щодо удосконалення державної правової політики.
Конституція України гарантує право громадян на свободу об’єднання у громадські організації для здійснення і захисту своїх прав і свобод та задоволення інтересів. Відповідно до статті 16 Закону України «Про нотаріат» об’єднання нотаріусів представляють їх інтереси у державних та інших органах, захищають соціальні та професійні права нотаріусів.
Якщо регіональні, загальнодержавні, міжнародні спілки та асоціації нотаріусів, що поєднують більшість фахівців цієї правничої професії, приймуть рішення про проведення першого Всеукраїнського з’їзду нотаріусів для обговорення шляхів подальшого реформування нотаріату, то Міністерство юстиції України візьме активну участь у його роботі.
При цьому нагадуємо, що стаття 19 Конституції України зобов’язує органи державної влади діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. У даному випадку це означає, що Міністерство юстиції України не вправі примушувати нотаріусів або забороняти їм брати участь у такому з’їзді.
Сподіваємося, що ініціатива Асоціації правників України буде підтримана юридичною громадськістю України і реалізована у найдемократичніший спосіб. Йдеться, зокрема, про утворення оргкомітету з’їзду, який представлятиме усі найвпливовіші організації правників і нотаріусів України; проведення регіональних конференцій нотаріусів з
прийняттям узагальнених пропозицій та обранням делегатів на всеукраїнський з’їзд; вироблення за підсумками таких конференцій проектів концептуальних документів для їх наступного обговорення на з’їзді.
Міністерство юстиції України висловлює впевненість, що за таких умов перший всеукраїнський з’їзд нотаріусів досягне своєї мети і зробить вагомий внесок у розбудову українського нотаріату, а його напрацювання будуть уважно вивчені, проаналізовані і використані Міністерством для подальшого реформування нотаріальної практики в Україні.

Міністр Микола Оніщук

Уперше на теренах України видається науково-практичний коментар Цивільного кодексу України як багатотомне видання з урахуванням нотаріальної практики, кожен том якого присвячено регулюванню в ЦК різних інституцій – загальних положень, фізичних осіб, юридичних осіб, правочинів, представництва, строків, права власності, спадщини тощо відповідно до розділів, підрозділів або книг ЦК. Це надало можливість універсально та компактно прокоментувати весь ЦК. Кожний наступний том не буде прив’язано до наскрізної послідовної нумерації, а залежатиме від викликів сьогодення та завершеності роботи над відповідним коментарем. Цей багатотомний коментар є найбільш повним та зручним у використанні.
У третьому томі цієї книги наведено науковий коментар підрозділу 2 розділу ІІ Цивільного кодексу України «Юридична особа». Коментар ураховує останні новели цивільного законодавства, зокрема, з питань правового статусу окремих видів юридичних осіб, їх участі в цивільних правовідносинах. Видання буде корисним для фахівців, оскільки особлива увага приділяється практичному застосуванню цивільно-правових норм. Матеріал подано авторами в доступній, цікавій формі, він містить пояснення, тлумачення, рекомендації з використанням позицій вищих судових інстанцій, Міністерства юстиції України, науковців, фахівців.
У другому томі наведено науковий коментар підрозділу 1 розділу ІІ Цивільного кодексу України «Фізична особа».
Для суддів, нотаріусів, адвокатів, науковців, викладачів і студентів вищих навчальних закладів, юристів-практиків.
Харків: Страйд, 2009. — 736 с.
ISBN 978-966-2233-00-1.
ISBN 978-966-2233-02-5 (Том 3).
Форматом 60×90 1/16.
Обкладинка — тверда.
Видавнича вартість — 115 грн.

З Воскресінням Христовим щиро Вас вітаю!
Жити в радості й любові від душі бажаю!
Запашною нехай буде Великодня Паска
І до віку буде з Вами світла Божа ласка!
Хай Божа матір Вас охороняє,
А Дух Святий здоров’я посилає.
Господь дарує Ангела з небес!
- Христос Воскрес!
- Воістину воскрес!

10 апреля с.г. состоялось первое рабочее заседание оргкомитета по проведению Первого Всеукраинского съезда нотариусов Украины. Инициатором съезда выступила Ассоциация юристов Украины (АЮУ) 10 марта с.г. на встрече с министром юстиции Украины Николаем Онищуком, который эту инициативу активно поддержал. При этом министр подчеркнул, что с учетом последних изменений в Закон Украины «О нотариате» значительную роль приобретает готовность нотариусов Украины самоорганизоваться и взять на себя полную ответственность за законность и безопасность совершаемых нотариальных действий. Также министр юстиции подчеркнул важность завершения «малой» реформы принятием «новой» редакции Закона Украины «О нотариате», и что, соответственно, вполне логичным было бы его предварительное обсуждение на такой серь­езной площадке, как Съезд нотариусов Украины, при участии максимального количества нотариальных общественных объединений, а также при обязательном участии и тех нотариусов, которые не входят ни в одно нотариальное объединение. Съезд нотариусов в таком формате будет проведен впервые за 17 лет независимости Украины.

На данном этапе в состав оргкомитета вошли: представители Ассоциации юристов Украины (инициатора съезда), Ассоциации частных нотариусов Львовской области, Черкасского отделения Украинской нотариальной палаты, Ассоциации нотариусов Одесской области, Ассоциации частных нотариусов Харьковской области, Ассоциации частных нотариусов Запорожской области, Киевского городского отделения Украинской нотариальной палаты, Запорожского городского союза нотариусов, ряд нотариусов Украины из различных областей Украины. Также в работе оргкомитета приняли участие народный депутат Украины Владимир Пилипенко, советник — руководитель службы министра юстиции Украины Олег Сухоруков и директор Департамента нотариата и регистрации адвокатских объединений Министерства юстиции Украины Нина Ященко.

Участники оргкомитета с целью максимальной прозрачности, сохранения демократических принципов при организации съезда обратили внимание на возможность вхождения в состав оргкомитета всех тех, кому не безразлична судьба нотариата на любом этапе его работы.

По итогам работы первого заседания оргкомитета по проведению Первого Всеукраинского съезда нотариусов Украины было предложено провести Съезд в г. Киеве, ориентировочно в конце мая — первой половине июня с.г.

Квота участия для избрания делегатов от официально зарегистрированных общественных организаций нотариусов предложена — 1 делегат от 30 нотариусов (от малочисленных организаций — не менее 1 делегата). Такая квота установлена с учетом того, что прогнозируется еще дополнительно большое количество нотариусов, которые будут принимать участие в Съезде путем самовыдвижения через прямую подачу заявления в секретариат оргкомитета.

О месте проведения Съезда будет объявлено после второго заседания оргкомитета.

Для утверждения на втором заседании оргкомитета предложена предварительная повестка дня Съезда:

1. Наработка концепции реформирования нотариата Украины как сквозного механизма дальнейшего формирования содержания «новой» редакции Закона Украины «О нотариате».

2. Обсуждение и утверждение «новой» редакции Закона Украины «О нотариате».

3. Нотариальный процессуальный кодекс — насущная необходимость и требование времени по защите прав граждан Украины.

4. Обсуждение вопроса будущей модели профессионального объединения нотариусов, порядка создания, цели и круга полномочий в контексте рассмотрения «новой» редакции Закона Украины «О нотариате».

5. Наработка социальных гарантий деятельности нотариуса на законодательном уровне (выплата денежной компенсации на случай болезни нотариуса, при рождении ребенка, налоговый кредит, реальное пенсионное обеспечение и т.д.).

6. Решение вопроса гарантий нотариуса относительно его ответственности после прекращения его деятельности.

7. Регулирование государством численности нотариусов (квоты) и обеспечения таким образом бесспорности и гарантий вследствие совершения нотариальных действий (в ином случае нужно ставить вопрос об отмене полной материальной ответственности нотариуса как неконституционного ограничения, ведь больше ни одна юридическая профессия не имеет такой обязанности).

8. Создание реального механизма общественного обсуждения нормативно-правовых актов, касающихся нотариальной практики и процесса на сайте Минюста по принципу, который использует парламент, с прозрачной фиксацией и составлением сравнительной таблицы о поступлении всех предложений с четкой аргументацией, что учтено, а что не учтено и почему. Создание механизма общественного контроля за прозрачной реализацией этого вопроса, что значительно увеличит стабильность и защиту прав граждан Украины.

9. Архив — государственное имущество, соответственно, нужно решить вопрос, каким образом на законодательном уровне государство обеспечит четкий механизм материального обеспечения этого архива, какое-либо увеличение требований к хранению должно четко обосновываться реальным финансированием.

10. Отработать и принять решение относительно изменения или отмены требований пункта «з» статьи 12 Закона Украины «О нотариате», который неоднозначен по содержанию и несет в себе угрозу шантажа и коррупционных действий при его применении по отношению к нотариусу.

11. На законодательном уровне урегулировать наличие затратной части в нотариальной деятельности.

12. Вопрос, который нуждается в реформировании немедленно, — взаимодействие нотариуса и ГП «Информационный центр» Министерства юстиции Украины.

13. С учетом наличия большого количества внедренных электронных реестров, с целью уменьшения затрат граждан на получение нотариальных действий рассмотреть вопрос отмены использования нотариальных бланков или как минимум изменить и упростить форму специального нотариального бланка (исключить из бланка узоры, рисунки, голограммы, оставить только серию и номер бланка).

14. Предложить Верховному Совету Украины изменения в Закон Украины «О нотариате», которыми установить ограниченный режим материальной ответственности нотариуса относительно нотариальных действий по оформлению наследственных прав граждан в размере прямых убытков и в зависимости от наличия и формы вины.

Указанная повестка дня предварительная, и с учетом актуальности каждого вопроса, временного промежутка, отведенного для проведения Съезда, она, скорее всего, на втором заседании организационного комитета будет смоделирована (без потери наиболее важных вопросов) ориентировочно до 7 — 10 пунктов.

Также организационный комитет готов рассмотреть и другие ваши предложения по повестке дня, которые имеют непосредственное отношение к организации нотариальной деятельности.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 30.01.2009 р. N 36/4/17-0713
(Витяг)
<...>
Щодо першого питання
Оподаткування доходів, одержуваних громадянами, регулюється Законом України від 22 травня 2003 року N 889 «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі — Закон).
Згідно із пунктом 1.2 статті 1 Закону дохід визначено як сума будь-яких коштів, вартість матеріального і нематеріального майна, інших активів, що мають вартість, у тому числі цінних паперів або деривативів, одержаних платником податку у власність або нарахованих на його користь протягом відповідного звітного податкового періоду як на території України, так і за її межами (п. 1.2 ст. 1 Закону).
Інші ніж визначені Законом терміни використовуються у значеннях, визначених законами з питань оподаткування або іншими законами, що не суперечать таким законам та цьому Законові у частині визначення термінів (п. 1.21 ст. 1 Закону).
Згідно із Законом України від 28 грудня 1994 року N 334 «Про оподаткування прибутку підприємств», інвестиція — це господарська операція, яка передбачає придбання основних фондів нематеріальних активів, корпоративних прав та цінних паперів в обмін на кошти або майно. Господарські операції з включення основних фондів та нематеріальних активів до статутного фонду юридичної особи прирівнюються до придбання нею основних фондів (пп. 8.4.11 п. 8.4 ст. 8 цього Закону).
Згідно із статтею 12 Закону України від 19 вересня 1991 року N 1576 «Про господарські товариства» товариство є власником майна, зокрема переданого йому засновниками і учасниками у власність.
Відповідно до ст. ст. 715 та 716 Цивільного кодексу України кожна із сторін договору міни є продавцем того товару, який він передає в обмін, і покупцем товару, який він одержує взамін. До договору міни застосовуються загальні положення про купівлю-продаж.
Інвестування фізичною особою до статутного фонду господарського товариства належного їй на праві власності майна (як нерухомого, так і рухомого), є з її боку відчуженням такого майна.
Оподаткування доходів, одержаних від продажу (обміну) нерухомого майна, регламентується ст. 11 Закону, а продажу (обміну) рухомого майна — статтею 12 Закону.
При цьому відповідно до пп. 4.3.18 п. 4.3 ст. 4 Закону не підлягає оподаткуванню сума доходу, отриманого платником податку внаслідок відчуження акцій (інших корпоративних прав), одержаних ним у власність у процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним згідно із законом, а також сума доходу, отриманого таким платником податку внаслідок відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв), майнових паїв, безпосередньо отриманих ним у власність у процесі приватизації відповідно до норм законодавства.
Щодо другого та третього питань
Дохід платника податку від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна оподатковується відповідно до ст. 12 Закону за ставкою, встановленою пунктом 7.1 статті 7 цього Закону.
Як виняток із пункту 12.1 цієї статті — при продажу одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного (парусного) човна не частіше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою у розмірі 1 відсотка від вартості такого об’єкта рухомого майна за умови сплати (перерахування) ним суми державного мита до бюджету або суми плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення відповідного договору до такого посвідчення.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш ніж одного із зазначених об’єктів, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 7.1 статті 7 цього Закону.
Якщо об’єкт рухомого майна продається за посередництвом юридичної особи (її філії, відділення, іншого відокремленого підрозділу) або представництва нерезидента, то така особа вважається податковим агентом платника податку стосовно оподаткування доходів, отриманих таким платником податку від такого продажу. Тобто, податковий агент має нарахувати, утримати та перерахувати до бюджету податок з суми одержаного платником податку доходу від продажу.
Також податковим агентом при здійсненні операцій з відчуження об’єктів рухомого майна в порядку, передбаченому в статті 12 цього Закону, є нотаріус, який посвідчує відповідний договір або дійсність підписів сторін угоди за наявності документа про сплату податку сторонами договору.
Для оформлення договору платник податку зобов’язаний здійснити дії щодо сплати податку з доходу від операцій з відчуження об’єктів рухомого майна, а нотаріус — дії щодо подання інформації податковому органу в порядку, передбаченому пунктом 11.3 статті 11 цього Закону.
Для цілей цього Закону обов’язок платника податку з подання декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи виключно від податкових агентів, зобов’язаних подавати звітність з цього податку у встановленому порядку (п. 18.2 ст. 18 Закону).
Також повідомляємо, що відповідно до пп. 4.2.9 «е» п. 4.2 ст. 4 Закону вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), а також суми знижки з ціни (вартості) товарів (послуг), що перевищує звичайну, розраховану за правилами визначення звичайних цін (у розмірі такої знижки), вважаються додатковим благом платника податку — їх одержувача, який він має відобразити в річній податковій декларації та сплатити з нього податок за ставкою, визначеною у п. 7.1 ст. 7 Закону.
<...>

Заступник Голови С. Лекарь

© Інформаційно-аналітичний центр «ЛІГА», 1991 — 2009
© ТОВ «ЛІГА ЗАКОН», 2007 — 2009

Про затвердження Порядку формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів та внесення змін до деяких нормативно-правових актів ДПА України
Наказ Державної податкової адміністрації України
від 24 листопада 2008 року N 722
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
18 лютого 2009 р. за N 154/16170

Відповідно до статті 6 Закону України «Про Державний реєстр фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів», статті 8 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» та з метою приведення нормативно-правових актів Державної податкової адміністрації України у відповідність до законодавства НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів, що додається.
2. Унести до Положення про картку фізичної особи — платника податків, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 27.01.98 N 43, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.02.98 за N 124/2564 (із змінами), такі зміни:
2.1. У розділі 2:
пункт 2.3 викласти в такій редакції:
«2.3. До отримання документа, що посвідчує особу та підтверджує її громадянство, Картки неповнолітнім фізичним особам видаються одному з батьків за наявності свідоцтва про народження дитини та паспорта громадянина України одного з батьків або його паспортного документа з унесеними до нього відомостями про місце проживання або тимчасового перебування»;
пункт 2.4 після слів «Правил в’їзду іноземців» доповнити словами «та осіб без громадянства».
2.2. Розділ 8 викласти в такій редакції:
«8. Коригування (зміна) реєстраційних даних, унесених до Картки
8.1. Інформація щодо реєстраційних даних про фізичну особу коригується у разі, якщо в установленому законодавством порядку змінилися дані, що містяться у Картці.
8.2. У разі виникнення змін у реєстраційних даних, що містяться у Картці, фізична особа протягом місяця від дня виникнення таких змін зобов’язана повідомити про необхідність коригування реєстраційних даних про неї орган державної податкової служби за місцем свого постійного проживання, а особи, які не мають постійного місця проживання в Україні, за місцем отримання доходів або місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування.
8.3. Видача Карток після коригування інформації здійснюється відповідно до цього Положення».
2.3. У тексті Положення слова «іноземні громадяни» в усіх відмінках замінити словами «іноземці та особи без громадянства» у відповідних відмінках.
2.4. Додаток 9 виключити.
3. Визнати такими, що втратили чинність:
Наказ Головної державної податкової інспекції України від 31.07.95 N 66 «Про затвердження Інструкції про порядок і умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07.08.95 за N 289/825;
наказ Державної податкової адміністрації України від 29.08.2005 N 371 «Про затвердження Змін до Інструкції про порядок і умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.09.2005 за N 1025/11305.
4. Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н. Г.) забезпечити подання цього наказу в п’ятиденний строк у встановленому законодавством порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
5. Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Шевченко С. С.), Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н. Г.) забезпечити приведення функціонуючого програмного забезпечення у відповідність до цього наказу в порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на Першого заступника Голови Буханевича О. М.

Голова С. В. Буряк
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державного комітету
України з питань регуляторної
політики та підприємництва

К. Ващенко
Міністр фінансів В. М. Пинзеник
Т. в. о. Голови Служби
безпеки України
В. О. Наливайченко
Голова Державної служби
спеціального зв’язку та захисту
інформації України

Ю. Б. Чеботаренко

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Державної податкової адміністрації України
від 24 листопада 2008 р. N 722
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
18 лютого 2009 р. за N 154/16170

Порядок
формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів
I. Загальні положення
1. Цей Порядок розроблено відповідно до Законів України «Про Державний реєстр фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів» (далі — Закон), «Про державну податкову службу в Україні» та інших нормативно-правових актів з метою визначення єдиної методики формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів (далі — Державний реєстр) в органах державної податкової служби.
2. У цьому Порядку визначено механізм реєстрації фізичних осіб, які зобов’язані сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі) до бюджетів та внески до державних цільових фондів у порядку і на умовах, що визначаються законодавством (далі — фізичні особи — платники податків), у Державному реєстрі та присвоєння їм ідентифікаційних номерів, організації роботи органів державної податкової служби, їх взаємодії з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами — платниками податків, а також встановлено правила передачі інформації від органів державної податкової служби до Державної податкової адміністрації України для реєстрації фізичних осіб — платників податків у Державному реєстрі та окремі форми документів з питань такої реєстрації.
3. Унесенню до Державного реєстру підлягає інформація щодо фізичних осіб, які:
постійно проживають в Україні, мають об’єкти оподаткування, передбачені законодавством, і зобов’язані сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі);
не мають постійного місця проживання в Україні, але відповідно до законодавства зобов’язані сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі) в Україні.
До Державного реєстру не вноситься інформація про фізичних осіб, які через свої релігійні або інші переконання відмовились від прийняття ідентифікаційного номера та офіційно повідомили про це відповідні державні органи.
4. Центральну базу даних Державного реєстру (далі — ЦБД ДРФО) створює та веде Державна податкова адміністрація України.
5. ЦБД ДРФО складається з інформаційного фонду, що міститься у базах даних Державної податкової адміністрації України, державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державних податкових інспекцій у районах, містах, районах у містах, а також міжрайонних та об’єднаних державних податкових інспекцій.
6. Регіональні бази даних Державного реєстру створюють та ведуть відповідні державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (регіональний рівень Державного реєстру), державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції (територіальний рівень Державного реєстру).
7. Формування та ведення Державного реєстру є одним з основних завдань органів державної податкової служби, які забезпечують:
повноту обліку фізичних осіб — платників податків;
організацію обробки інформації про сплату податків і зборів (обов’язкових платежів) фізичними особами — платниками податків;
контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) фізичними особами — платниками податків.
Органи державної податкової служби зобов’язані своєчасно формувати, підтримувати в належному стані Державний реєстр та використовувати дані інформаційного фонду в межах законодавства.
8. Формування та ведення Державного реєстру здійснюються засобами програмного забезпечення, встановленого Державною податковою адміністрацією України.
9. Органи державної податкової служби формують інформаційний фонд на основі:
а) даних, наданих фізичними особами — платниками податків для реєстрації у Державному реєстрі;
б) заяв та документів, наданих для взяття на облік фізичних осіб в органах державної податкової служби як самозайнятих осіб;
в) податкових декларацій фізичних осіб — платників податків;
г) даних карток особових рахунків фізичних осіб — платників податків;
ґ) іншої інформації, що відповідно до законодавства надходить до органів державної податкової служби.
10. Для формування інформаційного фонду Державного реєстру використовується:
10.1. Інформація підприємств, установ, організацій, уключаючи Національний банк України та його територіальні управління, банки, інші фінансові установи, та фізичних осіб — підприємців, про суми виплачених фізичним особам — платникам податків доходів і утриманих з них податків і зборів (обов’язкових платежів).
10.2. Інформація державних реєстраторів про державну реєстрацію фізичних осіб — підприємців, а також інформація інших органів, уповноважених проводити державну реєстрацію (ліцензування) фізичних осіб — суб’єктів підприємницької та/або іншої діяльності.
10.3. Складовою частиною Державного реєстру є Реєстр фізичних осіб — платників податків самозайнятих осіб, до якого включається інформація з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця чи інших реєстраційних дій стосовно фізичної особи — підприємця, які надходять від державних реєстраторів до органів державної податкової служби для взяття фізичної особи — підприємця на облік, а також інформація про фізичних осіб — платників податків, які здійснюють незалежну професійну діяльність у разі взяття їх на облік відповідно до Порядку обліку платників податків, зборів (обов’язкових платежів), затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 19.02.98 N 80, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.03.98 за N 172/2612 (із змінами).
10.4. Відомості міських і районних відділів (управлінь) внутрішніх справ про громадян, які прибули на проживання в даний район або місто чи вибули з нього.
10.5. Відомості районних, районних у місті, міських (міст обласного значення) відділів реєстрації актів цивільного стану Міністерства юстиції України про громадян, які померли.
11. Для формування інформаційного фонду ЦБД ДРФО використовуються відомості, отримані Державною податковою адміністрацією України із джерел, визначених у пунктах 9 та 10 цього розділу, та інформація всіх баз даних Державного реєстру регіонального та територіального рівнів.
12. Для формування інформаційного фонду баз даних регіонального рівня Державного реєстру використовується інформація, що отримана органами державної податкової служби регіонального рівня самостійно із джерел, визначених у пунктах 9 та 10 цього розділу, та інформація баз даних відповідних підпорядкованих державних податкових інспекцій у районах, містах, районах у містах, міжрайонних та об’єднаних державних податкових інспекцій, спеціалізованих державних податкових інспекцій.
13. Для формування інформаційного фонду баз даних територіального рівня Державного реєстру використовується інформація, отримана органом державної податкової служби із джерел, визначених у пунктах 9 та 10 цього розділу.
II. Реєстрація фізичних осіб — платників податків у Державному реєстрі — внесення даних
1. Реєстрація фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі (внесення даних про фізичну особу — платника податків до Державного реєстру) /далі — реєстрація/ — первинна операція ведення Державного реєстру, що передбачає надання фізичною особою — платником податків до відповідного органу державної податкової служби загальних відомостей про себе відповідно до Закону, забезпечення передачі цієї інформації до ЦБД ДРФО, надання Державною податковою адміністрацією України фізичній особі — платнику податків ідентифікаційного номера і направлення його до відповідного органу державної податкової служби для видачі картки фізичної особи — платника податків, а також внесення змін та уточнень даних, занесених до Державного реєстру під час реєстрації, чи внесення інших записів до Державного реєстру відповідно до законодавства.
2. Фізичні особи — платники податків (крім осіб, які через свої релігійні або інші переконання відмовилися від прийняття ідентифікаційного номера та офіційно повідомили про це відповідні державні органи) зобов’язані зареєструватися у Державному реєстрі з моменту виникнення у них об’єкта оподаткування чи сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), після чого відповідний орган державної податкової служби видає фізичній особі — платнику податків картку фізичної особи — платника податків згідно з Положенням про картку фізичної особи — платника податків, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 27.01.98 N 43, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.02.98 за N 124/2564, із змінами (далі — Положення про картку фізичної особи — платника податків).
3. Приймання документів для реєстрації здійснюють:
а) державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції за місцем постійного проживання фізичних осіб — платників податків (громадян України);
б) державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні, об’єднані державні податкові інспекції за місцем отримання доходів або місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування громадян України, які не мають постійного місця проживання в Україні.
в) державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі — іноземців та осіб без громадянства або громадян України.
г) структурний підрозділ Державної податкової адміністрації України, на який покладено функції формування та ведення ЦБД ДРФО (у виключних випадках).
4. Для реєстрації фізична особа — платник податків заповнює та подає до органу державної податкової служби облікову картку фізичної особи — платника податків та інших обов’язкових платежів за формою N 1ДР (далі — Облікова картка), наведеною в додатку 1 до цього Порядку. Облікові картки заповнюються державною мовою згідно з пам’яткою на бланку документа розбірливим почерком без виправлень відповідно до паспортного документа.
5. Облікова картка має бути подана до органу державної податкової служби згідно з цим Порядком фізичною особою — платником податків особисто, через довірену особу або юридичною особою — податковим агентом.
6. Реєстрація фізичної особи — платника податків за її особистим зверненням проводиться у такому порядку:
6.1. Фізична особа — платник податків особисто подає до органу державної податкової служби Облікову картку, заповнену згідно з пам’яткою для її заповнення, пред’являє паспортний документ, що містить необхідні для реєстрації реквізити, а саме: прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), дату народження, місце народження та місце проживання.
У виняткових випадках (хвороба, відпустка, відрядження, перебування в іншому регіоні країни та ін.) за бажанням фізичної особи — платника податків можливе подання Облікової картки іншою особою за наявності паспортного документа цієї особи та паспортного документа або його ксерокопії (з чітким зображенням) фізичної особи — платника податків, яка реєструється, а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку на проведення реєстрації фізичної особи — платника податків.
До отримання документа, що посвідчує особу та підтверджує її громадянство, Облікові картки неповнолітніх фізичних осіб — платників податків подаються одним із батьків (усиновлювачем, опікуном, піклувальником) за наявності свідоцтва про народження дитини та особистого паспортного документа з унесеними до нього відомостями про місце проживання.
Реєстрація іноземців та осіб без громадянства здійснюється після виконання вимог Правил в’їзду іноземців та осіб без громадянства в Україну, їх виїзду з України і транзитного проїзду через її територію, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.95 N 1074 (із змінами).
Іноземці та особи без громадянства для реєстрації додають до Облікової картки паспортний документ та засвідчений у встановленому законодавством порядку переклад на українську мову паспортного документа. Особи, які мають довіреність, засвідчену у нотаріальному порядку, на подання Облікової картки для реєстрації іноземця чи особи без громадянства, подають особистий паспортний документ, паспортний документ іноземця чи особи без громадянства або його ксерокопію (з чітким зображенням), у якому містяться такі дані: прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), місце народження, місце проживання, дата народження, а також довіреність, засвідчену у нотаріальному порядку, на подання Облікової картки для реєстрації іноземця чи особи без громадянства — довірителя, та засвідчений у встановленому законодавством порядку переклад на українську мову паспортного документа іноземця чи особи без громадянства.
6.2. Приймання Облікових карток від фізичних осіб — платників податків здійснюється працівниками структурних підрозділів органів державної податкової служби, до функцій яких належать формування та ведення Державного реєстру.
6.3. Працівник органу державної податкової служби у разі подання Облікової картки зобов’язаний:
перед прийманням Облікової картки пересвідчитися, що в паспорті фізичної особи — платника податків відсутня відмітка про наявність у неї права здійснювати платежі без ідентифікаційного номера або таку відмітку анульовано;
пересвідчитись у наявності права на представництво в особи, яка подає Облікову картку для реєстрації іншої фізичної особи — платника податків, у разі, якщо реєстрація здійснюється за довіреністю, чи неповнолітньої фізичної особи — платника податків, яка не отримала паспорт громадянина України;
за даними відповідного рівня Державного реєстру, паспортного документа чи шляхом опитування фізичної особи — платника податків пересвідчитись у відсутності реєстрації фізичної особи — платника податків, установити, чи не змінювала фізична особа — платник податків прізвище, ім’я або по батькові, місце проживання, дату народження чи інші дані, які включаються до Облікової картки. У разі наявності реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі Облікова картка не приймається, фізичній особі — платнику податків роз’яснюються її права та обов’язки, а також порядок видачі картки фізичної особи — платника податків та/або подання повідомлення про унесення змін до Державного реєстру;
перевірити повноту заповнення поданої Облікової картки та відповідність її даним паспортного документа особи, яка реєструється. Якщо Облікова картка заповнена не повністю або не підписана, Облікова картка повертається для повного заповнення, за необхідності надаються консультації щодо заповнення відповідних рядків. Якщо відомості Облікової картки не відповідають даним паспортного документа або Облікова картка має виправлення чи підчистки, Облікова картка не приймається і видається для заповнення новий бланк Облікової картки;
прийняти належно заповнену Облікову картку, унести до неї службові позначки, дату прийняття, зазначити свої прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), підписати Облікову картку та за бажанням фізичної особи — платника податків повідомити такі дані особі, яка подала Облікову картку;
забезпечити занесення до Державного реєстру відповідного рівня відомостей відповідно до розділу IV цього Порядку;
надати фізичній особі — платнику податків контактні номери телефонів відповідного підрозділу органу державної податкової служби для подальшого інформування фізичної особи — платника податків про те, що їй необхідно з’явитися до органу державної податкової служби для одержання картки фізичної особи — платника податків або уточнення даних у разі виникнення виняткових ситуацій.
7. У разі укладення трудового договору між фізичною особою, яка не має ідентифікаційного номера, та юридичною особою така юридична особа зобов’язана згідно з цим Порядком подати до органу державної податкової служби відомості для реєстрації фізичної особи як платника податків, за винятком випадків, коли фізична особа, яка через свої релігійні або інші переконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера та офіційно повідомила про це відповідні державні органи.
7.1. Юридичні особи — податкові агенти одержують від органів державної податкової служби:
бланки Облікових карток;
бланки відомостей до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів за формою N 2ДР (далі — Відомості), форму, яких наведено в додатку 2 до цього Порядку.
7.2. Юридична особа — податковий агент готує та передає відомості про фізичну особу — платника податків для реєстрації у такому порядку:
видає фізичній особі — платнику податків бланк Облікової картки, яку фізична особа — платник податків заповнює згідно з паспортними даними за правилами, викладеними у пам’ятці на бланку Облікової картки;
контролює повноту заповнення Облікової картки та відповідність указаних у ній даних даним паспортного документа;
на підставі даних Облікових карток формує Відомості згідно з пам’яткою про заповнення таких Відомостей;
передає на паперових носіях Відомості до органу державної податкової служби, у якому така юридична особа — податковий агент перебуває на обліку. До таких Відомостей повинні бути додані Облікові картки та копії документів згідно з підпунктом 6.1 пункту 6 цього розділу.
7.3. У разі отримання від юридичної особи — податкового агента Відомостей посадова особа органу державної податкової служби здійснює візуальну перевірку повноти та правильності їх заповнення, а також відповідності кількості записів у Відомостях кількості доданих до таких Відомостей Облікових карток.
Після перевірки документів, що надійшли від юридичної особи — податкового агента, факт приймання документів фіксується в журналі реєстрації відомостей до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів, одержаних від юридичних осіб (відокремлених підрозділів) — податкових агентів (далі — Журнал), або Відомості разом з доданими до них документами повертаються для доопрацювання, якщо вони є неповними, не підписані або не засвідчені, містять підчистки чи виправлення тощо. Форму Журналу наведено в додатку 3 до цього Порядку.
Після приймання від юридичної особи (її відокремленого підрозділу) — податкового агента Відомостей та доданих до них документів орган державної податкової служби зобов’язаний стосовно кожної фізичної особи — платника податків, яка реєструється у Державному реєстрі, здійснити дії, визначені підпунктом 6.3 пункту 6 цього розділу.
7.4. Облікові картки не приймаються та повертаються юридичній особі — податковому агенту разом із супровідним листом та роз’ясненнями, якщо:
Облікові картки заповнені неповністю або не підписані;
дані Облікової картки не відповідають даним паспортного документа чи даним Відомостей;
Облікова картка має виправлення чи підчистки;
фізична особа — платник податків уже зареєстрована у Державному реєстрі.
При поверненні Облікової картки юридичній особі органом державної податкової служби робиться відмітка у Відомостях із зазначенням причин повернення. Копія супровідного листа, яким юридичній особі повернуті для доопрацювання Облікові картки, додається до Відомостей, які зберігаються в органі державної податкової служби.
8. Після реєстрації фізичної особи — платника податків орган державної податкової служби інформує юридичну особу про можливість отримання фізичною особою — платником податків картки фізичної особи — платника податків.
9. Прийняті органами державної податкової служби Облікові картки обробляються засобами програмного забезпечення.
Дані вносяться до відповідного рівня Державного реєстру.
На основі таких даних формуються файли-запити на реєстрацію фізичних осіб — платників податків у Державному реєстрі, які передаються до ЦБД ДРФО.
10. У разі надходження до ЦБД ДРФО файла-запиту на реєстрацію фізичної особи — платника податків у такій базі даних проводиться пошук інформації на наявність у Державному реєстрі фізичної особи — платника податків з даними, які повністю або частково співпадають з даними про фізичну особу — платника податків, указаними у файлі-запиті.
Якщо фізична особа — платник податків, стосовно якої надійшов файл-запит, уже зареєстрована, повторна реєстрація не проводиться та органу державної податкової служби, який направив файл-запит, направляється файл-відповідь про наявність у зазначеної особи ідентифікаційного номера.
Якщо в Державному реєстрі не виявлено реєстрації фізичної особи — платника податків, на підставі даних, поданих фізичними особами — платниками податків та юридичними особами — податковими агентами, Державна податкова адміністрація України вносить до Державного реєстру дані про фізичну особу — платника податків і надсилає її ідентифікаційний номер до органу державної податкової служби, який направив файл-запит про реєстрацію фізичної особи — платника податків.
11. Реєстрація фізичної особи — платника податків здійснюється у двотижневий строк від дня подання до органу державної податкової служби Облікової картки.
12. Після реєстрації фізичної особи — платника податків і формування баз даних документи фізичної особи — платника податків щодо її реєстрації в Державному реєстрі передаються в архів відповідного органу державної податкової служби.
Облікові картки, Відомості та повідомлення про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів за формою N 5ДР (далі — Повідомлення) разом з іншими реєстраційними документами зберігаються три роки від дня їх надходження до органу державної податкової служби. Форму Повідомлення наведено в додатку 4 до цього Порядку. Журнал зберігається три роки від дня внесення до нього останнього запису.
Облікові картки, подані фізичними особами — платниками податків особисто, зшиваються в пачки не більше ніж по 500 штук у порядку їх подання до органу державної податкової служби. Кожна пачка має свій номер, а кожна Облікова картка — порядковий номер у цій пачці.
Облікові картки та Відомості, подані юридичними особами — податковими агентами, а також супровідні листи (за наявності) зшиваються разом у кількості не більше ніж 500 штук Облікових карток та супровідних листів.
III. Зміни та уточнення даних, занесених до Державного реєстру під час реєстрації
1. У разі виникнення змін та/або уточнень у реєстраційних даних фізична особа — платник податків протягом місяця від дня виникнення таких змін зобов’язана подати Повідомлення до органу державної податкової служби за місцем свого постійного проживання (у разі зміни місця проживання — до органу державної податкової служби за новим місцем проживання), а фізичні особи — платники податків, які не мають постійного місця проживання в Україні, — за місцем отримання доходів або місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування.
2. Посадова особа органу державної податкової служби реєструє Повідомлення, після чого вносить відповідні зміни до Державного реєстру.
3. Інформація про коригування реєстраційних даних направляється електронною поштою до інформаційного фонду ЦБД ДРФО.
4. Видача карток фізичної особи — платника податків після коригування даних здійснюється відповідно до Положення про картку фізичної особи — платника податків.
5. Працівники підрозділів, до повноважень яких належать формування та ведення Державного реєстру, зобов’язані обробляти файли-відповіді, що надходять із ЦБД ДРФО до відповідного рівня Державного реєстру.
Якщо на файл-повідомлення про внесення змін у дані про фізичну особу — платника податків до Державного реєстру із ЦБД ДРФО до відповідного рівня Державного реєстру надійшов файл-відповідь про можливість повторної реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі чи інші виняткові ситуації, посадова особа органу державної податкової служби здійснює заходи, визначені розділом V цього Порядку.
6. До Державного реєстру вноситься відмітка про закриття ідентифікаційного номера у разі:
якщо проведена зміна ідентифікаційного номера та фізична особа — платник податків отримала картку фізичної особи — платника податків, що відповідає вірному (переприсвоєному) ідентифікаційному номеру, та довідку про зміну ідентифікаційного номера згідно з Положенням про картку фізичної особи — платника податків;
якщо за результатами аналізу даних у виняткових ситуаціях установлено факт повторної реєстрації фізичної особи — платника податків;
смерті фізичної особи — платника податків;
якщо фізична особа через свої релігійні або інші переконання відмовилась в установленому законодавством порядку від ідентифікаційного номера.
IV. Організація роботи органів державної податкової служби
1. Функції реєстрації фізичних осіб — платників податків виконують підрозділи реєстрації та обліку платників податків органів державної податкової служби.
Для подальшого наповнення Державного реєстру іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби України здійснюється формування інформації з податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб — платників податків, і сум утриманого з них податку, які подаються податковими агентами, податкових декларацій та звітів фізичних осіб — платників податків, даних карток особових рахунків фізичних осіб — платників податків щодо стану розрахунків з бюджетом за податками і зборами (обов’язковими платежами).
2. Для забезпечення формування та ведення Державного реєстру органи державної податкової служби у межах компетенції виконують такі дії:
забезпечують та організовують прийом громадян з питань реєстрації в Державному реєстрі, видачі карток фізичної особи — платника податків, унесення до Державного реєстру змін та уточнень реєстраційних даних фізичних осіб — платників податків, надання фізичним особам — платникам податків відомостей з Державного реєстру;
надають консультації та роз’яснення фізичним особам — платникам податків та юридичним особам — податковим агентам з питань реєстрації фізичних осіб — платників податків, подання та отримання відповідних документів в органах державної податкової служби;
забезпечують безкоштовно фізичних осіб — платників податків та юридичних осіб — податкових агентів бланками Облікових карток, Відомостей та Повідомлень;
приймають від фізичних осіб — платників податків та юридичних осіб — податкових агентів Облікові картки, Відомості, Повідомлення та перевіряють документи, що подаються для внесення даних до Державного реєстру, фіксують факт їх надходження у журналах чи надають умотивовані відмови в їх прийманні;
заносять дані про фізичних осіб — платників податків, указані в Облікових картках, Відомостях та Повідомленнях, з паперових носіїв до баз даних відповідного рівня Державного реєстру;
формують файли-запити на присвоєння фізичним особам — платникам податків ідентифікаційних номерів та передають їх до ЦБД ДРФО;
видають фізичним особам — платникам податків картки фізичної особи — платника податків;
опрацьовують відомості, отримані від відділів реєстрації актів цивільного стану, про фізичних осіб, які померли;
опрацьовують відомості, отримані від міських і районних відділів (управлінь) внутрішніх справ, про фізичних осіб — платників податків, які прибули на проживання в даний район або місто чи вибули з них;
формують файли-повідомлення різних типів про внесення змін до Державного реєстру і направляють їх до ЦБД ДРФО;
отримують з ЦБД ДРФО файли-відповіді про присвоєні ідентифікаційні номери, унесені зміни до Державного реєстру та інші дані;
контролюють повноту передачі та завантаження в ЦБД ДРФО даних, перевіряють отримання файлів-відповідей про наявність помилок у вхідних даних, аналізують причини відмов у присвоєнні ідентифікаційних номерів та внесенні змін до Державного реєстру, уносять необхідні коригування та формують повторно відповідні файли-запити та файли-повідомлення до ЦБД ДРФО;
формують файли-повідомлення для внесення та файли-запити для отримання до/із ЦБД ДРФО інформації;
формують файли-запити для перевірки достовірності ідентифікаційного номера фізичної особи — платника податків та звірки даних про фізичну особу — платника податків, унесених до Державного реєстру;
відповідно до законодавства опрацьовують звернення фізичних осіб — платників податків щодо надання інформації про них з Державного реєстру, формують відповідні файли-запити до ЦБД ДРФО, обробляють файли-відповіді з відомостями про фізичну особу — платника податків, які надійшли з ЦБД ДРФО, та видають такі відомості особисто фізичній особі — платнику податків (за місцем проживання даної особи) за умови пред’явлення паспортного документа або іншій особі на підставі засвідченої у нотаріальному порядку довіреності та паспортного документа довіреної особи;
надають іншим державним органам відомості з Державного реєстру відповідно до законодавства;
здійснюють адміністрування бази даних та програмно-технічного комплексу відповідного рівня Державного реєстру.
3. При формуванні та веденні Державного реєстру Державна податкова адміністрація України здійснює такі дії:
одержує від державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі файли-запити та файли-повідомлення, необхідні для реєстрації фізичних осіб — платників податків у Державному реєстрі, унесення змін до реєстраційних даних фізичної особи — платника податків, та надання даних з інформаційного фонду Державного реєстру;
присвоює фізичним особам — платникам податків ідентифікаційні номери, заносить інформацію про фізичну особу — платника податків до Державного реєстру, уносить зміни до Державного реєстру, обробляє файли-запити щодо надання інформації з інформаційного фонду Державного реєстру, формує файли-відповіді;
фіксує факти отримання файлів-запитів, файлів-повідомлень у відповідних журналах ЦБД ДРФО;
розподіляє сформовану вихідну інформацію до відповідних органів державної податкової служби. Підготовлені дані засобами телекомунікації передаються в електронному вигляді з використанням засобів захисту інформації Державної податкової адміністрації України до державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
4. Обмін інформацією між різними рівнями Державного реєстру здійснюється у такому порядку:
державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні, об’єднані та спеціалізовані державні податкові інспекції здійснюють обмін інформацією з державними податковими адміністраціями в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, яким вони підпорядковуються;
державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі здійснюють обмін інформацією з Державною податковою адміністрацією України;
державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні, об’єднані та спеціалізовані державні податкові інспекції здійснюють обмін інформацією з Державною податковою адміністрацією України через відповідні державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, яким вони підпорядковуються.
Захист інформації на різних рівнях Державного реєстру здійснюється з застосуванням комплексної системи захисту інформації з підтвердженою відповідністю.
Файли-запити та файли-повідомлення формуються та передаються в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв’язку із забезпеченням вимог до захисту інформації засобами комплексної системи захисту інформації.
Для супроводження комплексної системи захисту інформації створюється служба захисту інформації Державного реєстру.
V. Обробка повідомлень Державної податкової адміністрації України та організація роботи органів державної податкової служби при виникненні виняткових ситуацій
1. Працівники підрозділів реєстрації та обліку платників податків зобов’язані обробляти файли-відповіді, що надходять із ЦБД ДРФО до відповідного рівня Державного реєстру, щодо:
повторної реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі;
наявності помилок у вхідних даних при внесенні змін у реєстраційні дані про фізичну особу — платника податків.
2. Якщо у відповідь на файл-запит про реєстрацію фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі або файл-повідомлення про внесення змін у дані про фізичну особу — платника податків до Державного реєстру із ЦБД ДРФО до відповідного рівня Державного реєстру надійшов файл-відповідь про можливість повторної реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі, орган державної податкової служби зобов’язаний проаналізувати інформацію та встановити, чи дійсно має місце такий факт. За необхідності від фізичної особи — платника податків, стосовно якої проводиться реєстрація або вносяться зміни, можуть бути отримані необхідні додаткові відомості щодо змін, які відбувались у даних фізичної особи — платника податків, що зазначаються в Обліковій картці чи Повідомленні.
3. Якщо має місце співпадіння даних різних фізичних осіб — платників податків, орган державної податкової служби направляє до ЦБД ДРФО відповідний файл-повідомлення про необхідність реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі як іншої особи чи файл-повідомлення про внесення змін до Державного реєстру з підтвердженням того, що можливість повторної реєстрації повністю виключається.
4. Якщо має місце факт повторної реєстрації фізичної особи — платника податків у Державному реєстрі, орган державної податкової служби зобов’язаний встановити, який ідентифікаційний номер використовувався, та спільно з фізичною особою — платником податків прийняти рішення, який з ідентифікаційних номерів закрити як подвійний.
5. Орган державної податкової служби формує відповідний файл-повідомлення щодо закриття подвійного номера і передає його до відповідної державної податкової адміністрації в Автономній Республіці Крим, області, місті Києві або Севастополі для подальшої передачі на центральний рівень, а також зберігає всі матеріали про прийняття рішення щодо закриття подвійного номера.
6. Якщо у відповідь на файл-повідомлення про внесення змін у дані про фізичну особу — платника податків до Державного реєстру із ЦБД ДРФО до відповідного рівня Державного реєстру надійшов файл-відповідь про наявність помилок у вхідних даних, орган державної податкової служби зобов’язаний проаналізувати помилки, внести необхідні виправлення та повторно сформувати відповідний файл-повідомлення.

Начальник Управління реєстрації
та обліку платників податків
Н. Г. Калєніченко

Додаток 1
до Порядку формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів

Форма N 1ДР

Лицьовий бік
ОБЛІКОВА КАРТКА
фізичної особи — платника податків та інших обов’язкових платежів

Зворотний бік
ПАМ’ЯТКА
—————————————————————————————————
ДЛЯ ЗАПОВНЕННЯ
Облікової картки
фізичної особи — платника податків та інших обов’язкових платежів
Друкуйте або пишіть друкованими літерами, користуючись чорним або синім чорнилом. Не користуйтесь олівцем або фломастером.
Заповнюйте картку державною мовою.
За відсутності інформації рядки залишити вільними.
Прізвище, ім’я, по батькові (рядки 1, 2, 3) записуйте згідно з паспортними даними без скорочення.
Стать (рядок 4) позначайте літерою «Ч» для чоловіків, літерою «Ж» для жінок.
Дату народження (рядки 5, 6, 7) записуйте згідно з паспортними даними (число і рік — цифрами, місяць — прописом), наприклад, 4 січня 1968 року записуйте так: число — 04, місяць — січень, рік — 1968.
Місце народження (рядки 8, 9, 10, 11) записуйте відповідно до паспортних даних.
Місце проживання (рядки 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20) записуйте відповідно до паспортних даних без скорочення.
Додаток до номера будинку у вигляді літери записуйте без розділових знаків (наприклад, 154а), додаток до номера будинку у вигляді цифр записуйте через знак «/» (наприклад, 15/7).
Місце роботи записуйте за основним місцем роботи (де ведеться трудова книжка). Найменування юридичної особи записуйте згідно з даними Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), які можна одержати в бухгалтерії зазначеної юридичної особи.
Запишіть робочий і домашній телефони, поставте дату заповнення облікової картки і свій підпис.
Заповнену облікову картку передайте особисто, через довірену особу або юридичну особу — податкового агента до відповідного органу державної податкової служби.
Службові позначки вносяться посадовою особою органу державної податкової служби.

Додаток 2
до Порядку формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів

Форма N 2ДР

Лицьовий бік

Відомості
до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів
___________________________________________________________________________________________________________________________
(повне найменування юридичної особи (її відокремленого підрозділу) — податкового агента)

Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ

Пачка

N
з/п Прізвище, ім’я, по батькові Стать Дата народження Місце проживання Примітка
число місяць рік поштовий індекс країна, область, район, населений пункт вулиця номер будинку, додаток, корпус квартира
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Усього ____ аркушів Усього ____ фізичних осіб Дата подання ____. ____.20_____

Керівник юридичної особи
(її відокремленого підрозділу) — податкового агента ____________
(підпис) ____________________
(П. І. Б.)
Особа, відповідальна за формування відомостей,
М. П. ____________
(підпис) ____________________
(П. І. Б.) тел.

Службові позначки

Дата
прийняття Номер пачки Всього повернуто облікових карток Дата та вихідний номер листа Прізвище, ім’я, по батькові та підпис посадової особи органу державної податкової служби, яка прийняла відомості Прізвище, ім’я, по батькові та підпис посадової особи органу державної податкової служби, яка обробила відомості

Зворотний бік

ПАМ’ЯТКА
ДЛЯ ЗАПОВНЕННЯ
відомостей до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів
Відомості до Державного реєстру формуються юридичними особами — податковими агентами на підставі даних Облікових карток.
Якщо кількість Облікових карток становить понад 500 штук, ці Відомості формуються окремими пачками по 500 Облікових карток у кожній пачці, крім останньої. Нумерація пачок послідовна, починаючи з одиниці. Якщо кількість Облікових карток менше 500 штук, Відомості формуються однією пачкою без номера.
Нумерація рядків Відомостей проводиться від одиниці в межах всієї пачки. Повторення номерів рядків у межах однієї пачки не допускається. Виправлення і закреслення окремих полів у рядку не допускаються.
Кожна пачка Відомостей зшивається, і на останньому аркуші пачки проставляються кількість аркушів у пачці та кількість Облікових карток.
Відомості засвідчуються підписами керівника юридичної особи (її відокремленого підрозділу), особи, відповідальної за підготовку інформації, та посвідчуються печаткою цієї юридичної особи (її відокремленого підрозділу).
Службові позначки вносяться посадовими особами органу державної податкової служби.

Додаток 3
до Порядку формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів

Журнал
реєстрації відомостей до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів, одержаних від юридичних осіб (відокремлених підрозділів) — податкових агентів
N
з/п Дата надходження Номер пачки Ідентифіка-
ційний код за ЄДРПОУ Найменування юридичної особи Пачка Кількість аркушів Кількість Облікових карток Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи, яка передала відомості Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи, яка прийняла відомості
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Додаток 4
до Порядку формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів

Форма N 5ДР

Повідомлення
про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів
N
з/п Реквізит Інформація
1 Ідентифікаційний номер
2 Прізвище
3 Ім’я
4 По батькові (за наявності)
5 Дата народження
Дані про зміни (заповнити тільки ті реквізити, які змінилися)
6 Прізвище
7 Ім’я
8 По батькові
9
Дата народження Число
10 Місяць
11 Рік
12

Місце
проживання Поштовий індекс
13 Країна
14 Область
15 Район
16 Населений пункт
17 Вулиця
18 Номер будинку
19 Корпус
20 Квартира
21 Телефон домашній
22

Місце роботи Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
23 Найменування юридичної особи чи прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — суб’єкта підприємницької діяльності
24 Дата зміни місця роботи
25 Телефон робочий

Дата заповнення ________________________
Підпис фізичної особи ________________________

____________

© Інформаційно-аналітичний центр «ЛІГА», 1991 — 2009
© ТОВ «ЛІГА ЗАКОН», 2007 — 2009

Інформаційне повідомлення Ради Київського міського відділення Української нотаріальної палати.

07 квітня 2009 року відбулося розширене засідання ради Київського міського відділення Української нотаріальної палати, на якому розглянуті питання поточної діяльності столичного нотаріату, а також прийняті відповідні рішення відносно доцільності парламентських слухань по законопроекту, що регулює нотаріальну діяльність, участь в міжнародній виставці – форумі “Юриспруденція — 2009” та в оргкомітеті по проведенню з’їзду нотаріусів.
В роботі ради прийняли участь керівні працівники Міністерства юстиції України, Міністерства закордонних справ України, Головного управління юстиції в місті Києві, Укрінюрколегії, Академії нотаріату України, ВБФ “Сприяння реформуванню нотаріату”, які підтримали починання ради та окреслили шляхи подальшої співпраці.

Рада відділення

Засідання Організаційного комітету Першого Всеукраїнського з’їзду нотаріусів відбудеться 10 квітня 2009 року о 13:00 у приміщенні научно-методичного центру «Консорціум», який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 28, оф. 6.
У випадку виникнення питань звертайтеся до Секрітаріату Асоціації правників України контактна особа Андрій Манорик:
8 (044) 492-88-48, e-mail: info@uba.ua

Шановні Форумчани!

Адміністрація сайту www.yurradnik.com.ua, з урахуванням Ваших побажань, продовжує професійну модернізацію форумів нашого сайту (як Загального так і Малого Форуму).
Додатково до цієї роботи, в якості модераторів, долучені (за їх попереднім погодженням) п’ятеро Ваших колег – форумчан.
Головним завданням цієї модернізації є упорядкування вже утворених тем, видалення тем „одноденних” (які складалися тільки із запитання і не отримали подальшого розвитку) тематичне формування усіх питань за встановленими параметрами, видалення повторів і т.і.
Важливим питанням також є упорядкування рівня професійного спілкування, етичних норм та самоповаги колег у процесі спілкуванню на форумі сайту. Інструментаріями досягнення результату на протязі цього місяця будуть використовуватись видалення некоректних, неетичних, не професійних висловлювань адміністратором та модераторами сайту, а з травня місяця повинні будуть запрацювати обмежувальні інструментарії з можливістю відключенням порушників на 3 дні, на 10 днів і на невизначений термін.
Звертаємо увагу, що мова іде не про цензуру думок та пропозицій, мова йде про дотримання професійної етики при спілкуванні професіоналів. Адміністрація сайту категорично проти цензури , але при цьому також проти того щоб неетичні висловлювання окремих колег кидали тінь як на всю нашу професію так і на учасників форуму нашого сайту.
Адміністрація сайту сподівається на Ваше розуміння та підтримку і бажає усім форумчанам творчого натхнення , професійному обміну думками та приємного спілкування з колегами!

Слухання по нотаріату 15 квітня 2009 року

«Забезпечення майнових прав громадян у процесі реформування нотаріату в Україні».

І. Реалізація І етапу реформи нотаріату в Україні. Прийнятий Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про нотаріат» від 01.10.2008 року №614-VI переваги та недоліки.

Доповідачі:
М. Оніщук
Міністр юстиції України

Ю. Мірошниченко
Голова підкомітету
Комітету з питань правової політики

ІІ. Використання державного нотаріату як спосіб наближення громадян до нотаріальних послуг.
Доповідач:
Л. Єфіменко
Заступник Міністра юстиції України

Співдоповідач:
Експерт ???

ІІІ. Проблеми удосконалення нотаріального процесу. Положення діючого законодавства України про нотаріат, що потребують удосконалення.
Доповідач:
І. Бережна
народний депутат України,
автор проекту Нотаріально-процесуального кодексу України
Співдоповідач:
В. Баранкова
канд.юрид.н., доцент кафедри цивільного процесу
Національної юридичної академії ім. Ярослава Мудрого

ІV. Тарифи на нотаріальні дії. Німецький досвід формування тарифів на нотаріальні дії. Собівартість нотаріальних дій в ФРН (методика здійснення розрахунків)
Доповідач:
Штефан Циммерман
доктор права, Почесний президент спілки нотаріусів ФРН

V. Законодавче врегулювання питань організації самоврядування нотаріусів.
Доповідач:
Л. Павлова
Президент Української нотаріальної палати

5.1. Німецький досвід організації самоврядування нотаріусів. Функції та повноваження територіальних громадських об‘єднань нотаріусів.
Доповідач:
Штефан Циммерман
доктор права, Почесний президент спілки нотаріусів ФРН

5.2. Професійне самоврядування нотаріусів. Напрямки розвитку законодавства.
Доповідач:
М. Слюсаревський
канд. юрид. н., керівник проекту МСІ, Центр комерційного права